Новые налоговые изменения

Как определить ставку НДС при получении аванса в 2025 году и подписании акта в 2026 году?

В 2025 году при получении аванса применяется ставка НДС 20%. При подписании акта в 2026 году ставка составит 22%. Исполнитель оформляет итоговый счёт-фактуру по ставке 22%. Заказчик принимает НДС к вычету и восстанавливает ранее принятый НДС по авансу.

Изменится ли ставка НДС, если работы выполнены в 2025 году, а оплата поступит в 2026 году?

Нет, ставка не изменится. Налоговая база определяется на дату подписания акта в 2025 году, и применяется ставка 20%.

Что делать с контрактами, где уже указана ставка НДС 20%?

Рекомендуется заключить дополнительное соглашение. Стороны должны пересмотреть условия договоров и зафиксировать применение новой ставки НДС.

Может ли компания на УСН с 2026 года выбрать ставку НДС 22% и принимать к вычету входной НДС?

Да, может. Организации на УСН имеют право выбрать:
– общую ставку НДС (0%, 10%, 22%) с правом на вычеты;
– пониженную ставку (5% или 7%) без права на вычеты.

Выбранная ставка применяется ко всем операциям.

Если доходы в 2025 году не превысят лимит, освобождается ли компания от НДС в 2026 году?

Да, это возможно. Однако важно учитывать поэтапное ежегодное снижение лимитов доходов.

Кто обязан выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию по НДС с 2026 года?

Все ИП и организации на УСН, превысившие доход 20 млн рублей, обязаны:
– выставлять счета-фактуры;
– вести книги покупок и продаж;
– сдавать декларацию по НДС;
– уплачивать налог.

Можно ли добровольно платить НДС, оставаясь на УСН?

Да, есть два варианта:
– разово выставить счёт-фактуру с НДС по просьбе контрагента;
– полностью перейти с УСН на ОСНО с начала года.

Какая ответственность предусмотрена за несвоевременный переход с УСН на ОСНО?

Штрафа за сам переход нет. Однако предусмотрена ответственность за неуплату НДС и других налогов в виде штрафа в размере 20% плюс пени.